Те, кто платит за получение образования, тратит на это немалые деньги. Однако их можно уменьшить, воспользовавшись правом на получение социальных налоговых вычетов по НДФЛ (налог на доходы физических лиц).
Получить социальный налоговый вычет на обучение имеют право как налогоплательщики-учащиеся, так и налогоплательщики-родители (опекуны, попечители), уменьшив налоговую базу по своим доходам, облагаемым по ставке 13%, на израсходованные на обучение денежные средства. Такая возможность предусмотрена в статье 219 НК РФ.

Так, согласно подпункту 2 пункта 1 этой статьи предусматривается право налогоплательщика на получение вычета в сумме фактически произведенных в календарном году расходов:
— на свое обучение;
— обучение своих детей в возрасте до 24 лет;
— обучение подопечных в возрасте до 18 лет, по отношению к которым налогоплательщик является опекуном или попечителем;
— обучение бывших подопечных (после прекращения опеки или попечительства) в возрасте до 24 лет.
Максимальная сумма вычета равна 50 000 руб.
Налоговый вычет на обучение предоставляется за весь период обучения налогоплательщика или его детей (подопечных) в учебном заведении. При этом учитывается и академический отпуск.
Если налогоплательщик оплачивает свое обучение, то для получения вычета форма обучения (дневная, вечерняя, заочная, экстернат) значения не имеет. При оплате обучения своих детей или подопечных (бывших подопечных) вычет предоставляется, только если они выбрали дневную форму.
Документальным подтверждением права на вычет, связанный с обучением будут являться:
1. Копия договора с образовательным учреждением о предоставлении образовательных услуг.
Этот договор подтверждает, что оплата произведена именно за обучение. Кроме того, когда оплата производится за обучение детей или подопечных (бывших подопечных), договором подтверждается дневная форма обучения — она же называется очной. Если форма обучения в договоре не указана, потребуется соответствующая справка из образовательного учреждения.
2. Копия лицензии образовательного учреждения.
3. Документы, подтверждающие фактическую оплату обучения налогоплательщиком.
4. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ.
Такую справку предоставляет организация, от которой налогоплательщик получил доход. Однако такая справка не потребуется, если в календарном году налогоплательщик не получал доходов.
5. Копия свидетельства о рождении ребенка.
Она потребуется, если налогоплательщик претендует на вычет по расходам на обучение ребенка. Если ребенок был усыновлен, то дополнительно требуется копия свидетельства об усыновлении. При оплате обучения подопечного или бывшего подопечного налогоплательщику понадобится копия решения о назначении его опекуном или попечителем. В последних двух случаях свидетельство о рождении подтверждает возраст лица, чье обучение оплатил налогоплательщик.
Заверять нотариально копии указанных выше документов необязательно — их может заверить сам налогоплательщик с расшифровкой подписи и датой заверения, правда при условии, что при подаче налоговой декларации он предъявит подлинники этих документов. В этом случае сотрудник налогового органа должен проставить отметку о соответствии этих копий подлинникам и дату их принятия.
Обратите внимание на особенности оформления документов об оплате обучения. Расходы на обучение можно подтвердить различными документами и зависит это от формы оплаты обучения. В последнее время нередко оплата производится в безналичной форме через банк. В этом случае подтверждением оплаты служат банковские квитанции и копии платежных поручений о перечислении указанных средств на расчетный счет учебного заведения с отметкой банка об исполнении. Если оплата вносится наличными в кассу учебного заведения, то факт ее перечисления подтверждается обычным кассовым чеком. Однако в кассовом чеке сведения о плательщике не приводятся, поэтому разумно попросить, чтобы образовательное учреждение дополнительно к чеку выдало и квитанцию к приходному кассовому ордеру. Кроме того, в платежных документах важно также указать назначение платежа, которое должно быть сформулировано как «плата за обучение» или «плата за образовательные услуги», или же нужно сделать отсылку к дате и номеру соответствующего договора с образовательным учреждением.
Социальный вычет на обучение может быть предоставлен налогоплательщику только на основании его письменного заявления. Оно подается вместе с налоговой декларацией по окончании налогового периода. Подача налоговой декларации является непременным условием. Не влияет на это и тот факт, что налогоплательщик, желающий получить вычет, не относится к категории лиц, которые обязаны представить декларацию по итогам года.
Сегодня в период мирового экономического кризиса практически любому специалисту для повышения своей конкурентоспособности на рынке труда необходимо регулярно совершенствовать имеющиеся знания и навыки. Хорошее образование стоит недешево. Благодаря таким социальным налоговым вычетам государство позволяет компенсировать своим гражданам часть расходов, понесенных на получение образования.

Юрисконсульт АНО «Юридический Центр «Гарант» Бибаров А.П.